De belasting die huiseigenaren in Spanje vergeten

Wie als niet-resident een appartement of huis in Spanje bezit, is de Spaanse staat elk jaar belasting verschuldigd, ook als de woning alleen zelf wordt gebruikt en geen cent oplevert.

Waar het om gaat

Spanje belast bij niet-residenten een fictieve gebruikswaarde van de woning, de zogenoemde renta imputada. De grondslag is de kadastrale waarde, de valor catastral, die op de jaarlijkse aanslag onroerendgoedbelasting van de gemeente (IBI) staat. Heeft de gemeente de kadastrale waarden herzien, dan geldt 1,1 procent van de waarde als inkomen, anders 2 procent. Normaal mag de herziening niet ouder zijn dan tien jaar, maar voor 2023 tot en met 2025 telt elke herziening sinds 2012. Over dat bedrag betalen eigenaren die in de EU, Noorwegen of IJsland wonen 19 procent belasting, alle anderen 24 procent.

Een voorbeeld: bij een herziene kadastrale waarde van 100.000 euro is het fictieve inkomen 1.100 euro. De belasting bedraagt 209 euro per jaar. De aangifte heet Modelo 210.

Iedere eigenaar doet zelf aangifte

De belasting wordt niet per woning geheven, maar per eigenaar. Een echtpaar dat de woning ieder voor de helft bezit, doet twee aangiften, elk over de helft van het bedrag. Een gezamenlijke aanslag zoals in Nederland bestaat niet. Wie naast de woning een garage of berging met een eigen kadastrale referentie bezit, moet ook die aangeven.

De termijn

De aangifte over een kalenderjaar moet uiterlijk 31 december van het jaar daarna zijn ingediend. Voor 2025 loopt de termijn dus af op 31 december 2026. Wie de woning in de loop van het jaar heeft gekocht of verkocht, geeft naar rato van het aantal dagen aan.

Bij verhuur is het anders. Huurinkomsten van niet-residenten worden sinds belastingjaar 2024 in één jaaraangifte opgegeven, in te dienen tussen 1 en 20 januari van het jaar daarna. Voor de periodes waarin de woning niet verhuurd was, blijft de renta imputada gelden.

Wat gebeurt er als u geen aangifte doet

De Agencia Tributaria kan de belasting over de laatste vier jaar navorderen, en over die jaren kan alsnog aangifte worden gedaan. Wie te laat maar uit eigen beweging aangifte doet, betaalt een toeslag van 1 procent plus 1 procent voor elke volle maand vertraging, na twaalf maanden 15 procent plus rente. Schrijft de belastingdienst eerst, dan kan die in plaats daarvan een boete opleggen van 50 tot 150 procent van de onbetaalde belasting.

Bij verkoop

Verkoopt een niet-resident, dan is de koper verplicht drie procent van de koopsom in te houden en rechtstreeks aan de belastingdienst af te dragen. De verkoper heeft daarna vier maanden om met een eigen Modelo 210 de werkelijke winst af te rekenen. Was de verschuldigde belasting lager dan het ingehouden bedrag, dan kan het verschil worden teruggevraagd.

En in Nederland?

Een tweede woning in Spanje geeft u in Nederland aan in box 3, ook als u haar niet verhuurt. Voor die woning krijgt u een vermindering ter voorkoming van dubbele belasting op grond van het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje. Die vermindering hangt niet af van de vraag of in Spanje belasting is betaald, en de Spaanse belasting over het fictieve inkomen wordt in Nederland niet verrekend.

Wat u nodig hebt

Voor de aangifte volstaan drie dingen: het Spaanse fiscale nummer NIE van iedere eigenaar, de laatste IBI-aanslag met kadastrale referentie en kadastrale waarde, en de eigendomsaandelen volgens de koopakte. Wie zelf aangifte doet, kan dat online met een digitaal certificaat van de Spaanse overheid of Cl@ve, of op papier met het formulier dat op de website van de Agencia Tributaria wordt ingevuld en afgedrukt. Een door de Agencia Tributaria erkende colaborador social kan de aangifte ook voor u indienen.

Wie zijn aangifte over 2025 voor het einde van het jaar indient, is het onderwerp twaalf maanden kwijt.

← Alle artikelen